Книга учета налога на землю и имущество

Документ используется для  расчета сумм земельного налога и налога на имущество, на основании Налогового Кодекса Республика Казахстан:

Выписка из Налогового Кодекса Республика Казахстан на 2016 год.

РАЗДЕЛ 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Статья 389. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами

1. Юридические лица самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

2. Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

3. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.

По вновь созданным налогоплательщикам первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой создания налогоплательщика.

Статья 393. Налоговая отчетность

2. Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.

3. Вновь созданные налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, созданных после последнего срока уплаты текущих платежей, представляют расчет текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на регистрационный учет.

5. При изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

РАЗДЕЛ 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Статья 399. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Исчисление налога производится налогоплательщиками самостоятельно путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

4. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.

5. Налогоплательщикам, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса,  суммы текущих платежей налога вносятся равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

По вновь созданным налогоплательщикам и юридическим лицам, указанным в подпункте 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой создания налогоплательщика (датой передачи объектов налогообложения в пользование или аренду).

Статья 402. Налоговая отчетность

2. Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество представляется не позднее 15 февраля отчетного налогового периода.

Вновь созданные налогоплательщики представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет.

3. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

4. Декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

ВАЖНО!

Для всех объектов облагаемых данными видами налогов, перед началом расчета необходимо установить правильные коды налоговых ставок, а для облагаемых земельным налогом кроме этого в краткой характеристике, Инвентарные карточки указать следующие элементы описания:

001-площадь земельного участка в гектарах (если налоговой базой являются гектары );

002-площадь земельного участка в кв.метрах (если налоговой базой являются кв.метры );

003-% повышения или понижения ставки налога ст.387 п.1. (если он применяется для данного земельного участка). При заполнении данного элемента описания значение должно находится в интервале от -99.99% до 99.99.;

004-размер повышения ставки налога ст.386. (если он применяется для данного земельного участка);

005-коэффициент ст.387 п. 2,3 (если он применяется для данного земельного участка);

006-коэффициент ст.387 п. 5 (если он применяется для данного земельного участка);

007-код бюджетной классификации

008-кадастровый номер земельного участка;

009-местоположение земельного участка;

010-балл бонитета;

011-Категория земель. Данный элемент должен содержать одно из следующих значений:

ЗСХ-1 - земли сельскохозяйственного назначения - земли степной и сухостепной зон;

ЗСХ-2 - земли сельскохозяйственного назначения - земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон; 

ЗНП-ЖФ - земли населенных пунктов, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

ЗНП - земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; 

ЗНП-ПУ - земли населенных пунктов - придомовые земельные участки;

ЗП - земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов;

ЗП-НП - земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов;

ЗООПТ-СХ-1 или ЗООПТ-СХ-2 - земли особо охраняемых природных территорий, используемые в сельскохозяйственных целях; 

ЗООПТ - земли особо охраняемых природных территорий, используемые в иных целях помимо сельскохозяйственных;

ЗЛФ-СХ-1 или ЗЛФ-СХ-2 - земли лесного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях;

ЗЛФ - земли лесного фонда, используемые в иных целях помимо сельскохозяйственных;

ЗВФ-СХ-1 или ЗВФ-СХ-2 - земли водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях;

ЗВФ - земли водного фонда, используемые в иных целях помимо сельскохозяйственных;

В значениях элементов описания с 001 по 006 необходимо указывать только цифры и символ "." никаких пояснений типа "кв.м", "га", "процент" и т.д не указывать.

Кроме этого для земельных участков "датой возникновения права на земельный участок" является поле "дата поступления" в справочнике Инвентарные карточки.  

Документ имеет две вкладки "Налог на имущество" и "Земельный налог". Каждая вкладка служит для начисления соответствующего налога. 

Согласно статьям 393 и 402 расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу представляется не позднее 15 февраля отчетного налогового периода, а в случае изменении налоговых обязательств в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода. 

Порядок работы с документом следующий:

Укажите код предприятия:

Укажите очередную дату подачи расчета:

Выберите правильный вид расчета

а) Для существующих на начало налогового периода предприятии

по сроку 15 февраля, производится  "70102 Очередной вид расчета  (на начало периода)" или "70101 Первоначальный вид расчета (на начало периода)";

по сроку 15 мая, 15 августа и 15 ноября, производится  "70103 Очередной вид расчета  (в течении года)";

по сроку на 31 декабря, производится расчет "70003 Декларация";

 б) Для предприятий созданных в течении года:

не позднее 15 числа, следующего за месяцем создания производится "70101 Первоначальный вид расчета (на начало периода) ";

по срокам указанным в пункте а) производится  "70103 Очередной вид расчета  (в течении года)" и "70003 Декларация";

 в) Для предприятий ликвидируемых в течении года:

по сроку 15 февраля, производится  "70102 Очередной вид расчета  (на начало периода)" или "70101 Первоначальный вид расчета (на начало периода)";

по сроку 15 мая, 15 августа и 15 ноября, производится  "70103 Очередной вид расчета  (в течении года)";

последним днем месяца ликвидации делается "70003 Декларация", за период с начала года до последнего дня месяца существования предприятия (т.е за фактический период существования).

Поле		Описание		Сообщение об ошибках		Ограничения
Учреждение		Заполняется автоматически				Поле не доступно для редактирования
Дата подачи расчета		Указать дату подачи расчета в налоговые органы				8 знаков
Налоговый период		Указать даты начала и окончания налогового периода. Обычно к качестве налогового периода используется календарный год с 01 января по 31 декабря, кроме случаев ликвидации и создания организации в течении года. В этих случаях налоговый период определяется согласно Налогового Кодекса РК				8 знаков
Валюта		Указать код валюты				3 знака
Вид расчета		Указать вид расчета
Номер и дата уведомления		Указать номер и дату уведомления
		При нажатии на кнопку  делаются соответствующие записи в баланс. Неподписанный документ отражается во вкладке список жёлтым цветом.

Для расчета налога на имущество перейдите на вкладку  "Налог на имущество", укажите, если требуется ставку налога, и нажмите кнопку "Начислить налог". Система произведет расчет сумм налога на имущество в разрезе кодов налоговых органов, цехов и бюджетной классификации, по оставшимся срокам.

Поле		Описание		Сообщение об ошибках		Ограничения
Начислить налог		При нажатии производится расчет сумм налога, для всех объектов облагаемых налогом на имущество, за исключением объектов законсервированных по решению Правительства РК, а также арендованных объектов
Сумма налога		Указать сумму налога по документу				11 знаков до запятой
D		Сумма текущих платежей, подлежащих представлению по срокам 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября				11 знаков до запятой

Для расчета земельного налога перейдите на вкладку  "Земельный налог" и нажмите кнопку "Начислить налог". Система произведет расчет сумм земельного налога в разрезе кодов налоговых органов, цехов и бюджетной классификации, по оставшимся срокам. После расчета необходимо проверить данные в столбцах "Коэфф.ст.387 п.1.","Увелич.ставки ст.386","Коэфф.ст.387 п. 2,3'","Коэфф.ст.387 п. 5'","Кол-во месяцев" и в случае необходимости изменить, сумма налога обновиться автоматически.

Поле		Описание		Сообщение об ошибках		Ограничения
Начислить налог		При нажатии производится расчет сумм налога
Сумма налога		Сумма налог по документу				11 знаков до запятой

Вкладка Категория налогоплательщика :

Вкладка Список :

При печати каждого вида расчета, автоматически создаются электронные формы налоговой отчетности в формате XML, по кодам налоговых органов.